Retraite anticipée carrière longue : les trimestres enfants comptent enfin depuis le 1er septembre 2026

Une assurée née en 1966, mère de deux enfants, totalise 170 trimestres cotisés. La carrière longue lui en demande 172. Jusqu’au 31 août 2026, son dossier était bloqué. Depuis le 1er septembre 2026, deux de ses trimestres de majoration pour enfants entrent dans le calcul. Elle peut partir à 60 ans et 9 mois au lieu de 63 ans et 3 mois. L’écart : deux ans et demi sur une seule ligne du relevé de carrière.

Le décret n° 2026-700 du 29 juillet 2026, pris en application de l’article 104 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, modifie les règles de la retraite anticipée pour carrière longue. Cette mesure intervient dans un contexte particulier : la réforme des retraites de 2023 est suspendue jusqu’en 2028 dans le cadre des négociations en cours entre partenaires sociaux. Le décret constitue l’une des rares évolutions effectives du système de retraite pendant cette période de gel.

Pour les salariés concernés, la mesure modifie le calendrier de départ mais aussi celui de la transmission patrimoniale. Les étapes clés de la succession sont directement impactées par le moment où le salarié quitte la vie active, puisque le passage à la retraite détermine les revenus disponibles pour les donations et le timing des versements sur les contrats d’assurance-vie.

Ce que change le décret du 29 juillet 2026

Deux trimestres enfants désormais réputés cotisés

Jusqu’au 31 août, les trimestres accordés pour la naissance, l’éducation ou l’adoption d’un enfant gonflaient la durée d’assurance mais ne comptaient pas parmi les trimestres « réputés cotisés » exigés pour le départ anticipé en carrière longue. Cette distinction technique fermait la porte à des assurés qui avaient commencé tôt et cotisé longtemps, mais à qui il manquait un ou deux trimestres.

Le décret intègre ces trimestres dans la catégorie des réputés cotisés. Le plafond est fixé à deux trimestres par assuré, quel que soit le nombre d’enfants. La mesure s’applique aux pensions prenant effet à compter du 1er septembre 2026, comme le confirme Service-public.fr.

Qui est concerné

L’ajout de deux trimestres bénéficie aux assurés dont le dossier était bloqué à un ou deux trimestres près, ce qui concerne principalement les femmes dont la carrière a été ralentie par la maternité. Les décrets visent explicitement à « réduire les inégalités d’accès à la retraite anticipée pour carrière longue entre les femmes et les hommes ».

Les trimestres pour enfants attribués par les régimes de retraite des fonctionnaires ne sont pas concernés par ce dispositif. La mesure porte sur les trimestres du régime général et des régimes alignés (MSA, SSI).

L’impact concret : partir jusqu’à deux ans plus tôt

Avant de prendre une décision, il est indispensable de demander une vérification individualisée auprès de la CNAV ou de la CARSAT. Le relevé de carrière disponible sur lassuranceretraite.fr ne distingue pas toujours clairement les trimestres cotisés des trimestres assimilés.

Partir plus tôt change le calcul patrimonial et successoral

Partir à 60 ans au lieu de 63 signifie deux à trois ans de salaire en moins et une pension versée plus longtemps mais potentiellement d’un montant inférieur en cas de décote. Ce différentiel modifie la capacité d’épargne résiduelle et donc le patrimoine transmissible au décès. Pour les patrimoines dépassant les abattements de droits de succession, l’anticipation est décisive.

Le départ en retraite anticipé peut être le bon moment pour structurer la transmission :

• Donation au dernier vivant pour protéger le conjoint survivant, notamment si la pension de réversion est insuffisante
• Versements sur un contrat d’assurance-vie avant 70 ans pour bénéficier de l’abattement de 152 500 euros par bénéficiaire
• Démembrement de propriété pour transmettre la nue-propriété aux enfants tout en conservant l’usufruit
• Donation-partage en profitant des abattements renouvelables tous les 15 ans

Partir deux ans plus tôt rapproche du seuil des 70 ans, au-delà duquel la fiscalité de l’assurance-vie devient moins favorable (abattement global de 30 500 euros au lieu de 152 500 euros par bénéficiaire, art. 757 B du CGI). Le timing des versements est un paramètre à intégrer dans la stratégie successorale.

Le passage à la retraite modifie aussi les flux de revenus du couple. Sous le régime de la communauté, la pension de retraite est un bien commun dont le sort dépend du régime matrimonial. Une vérification avant le départ permet d’anticiper les conséquences sur la succession du premier décédé et sur les droits du conjoint survivant.

Retraite anticipée et sortie de l’entreprise : quelle option choisir

Pour un salarié de 58 ans éligible à la carrière longue à 60 ans, la rupture conventionnelle peut servir de pont. Depuis le 1er septembre 2026, la durée d’indemnisation chômage est réduite à 20,5 mois pour les 55 ans et plus, ce qui impose de bien calibrer le timing.

Quand le départ en retraite génère un conflit au travail

Un employeur qui pousse un salarié senior vers la sortie. Un salarié qui subit une mise au placard après avoir annoncé sa retraite anticipée. Un désaccord sur l’entretien annuel qui masque une volonté de se séparer du salarié à moindre coût. Ces situations sont courantes dans les entreprises où le dialogue social est fragile.

La résolution amiable des conflits offre une alternative au contentieux. Depuis la réforme du 1er septembre 2025, le juge peut orienter les parties vers une médiation. Un tiers neutre aide à trouver un accord sur les conditions de départ sans détruire la relation professionnelle dans les derniers mois.

Le décret n° 2026-700 du 29 juillet 2026 est consultable sur Legifrance. Pour une analyse personnalisée articulant retraite, transmission et succession, le cabinet accompagne les salariés seniors et leurs familles dans la préparation de cette transition.